Статьи

      01.01.2018 года вступил в силу Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ, который предоставил предпринимателям право на налоговый вычет в размере затрат на приобретение онлайн-касс. Право на новый вычет могут реализовать ИП, применяющие патентную систему налогообложения и ЕНВД. Рассказываем, каким требованиям должны соответствовать ИП, претендующие на вычет, и как реализовать данное право на практике. 

Условия для применения вычета

        Чтобы заявить свое право на новый вычет, ИП должны соответствовать ряду обязательных условий:

• применять ЕНВД, или патентную систему налогообложения;
• приобретенная ККТ должна быть зарегистрирована не позднее времени, указанного в законе;
• для получения вычета необходимо подать соответствующее уведомление (декларацию – для ИП на ЕНВД).
  

     С 01.01.2018 индивидуальные предприниматели на ЕНВД или ПСН вправе уменьшать налог на расходы по приобретению онлайн-касс (п. 2, 3 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ, Закон № 349-ФЗ).

     К расходам на покупку онлайн-кассы относятся не только затраты на кассовый аппарат, но и затраты на: 

 - покупку фискального накопителя, программного обеспечения

 - выполнение сопутствующих работ, оказание услуг (по настройке ККТ, иных услуг);

 - приведение ККТ в соответствие требованиям Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, т.е. затраты на модернизацию кассы.

Схема работы с ЕГАИС при розничной продаже алкогольной продукции

      В ЕГАИС необходимо отражать факты и объемы закупок алкоголя у производителя или поставщика, а также его даль-нейшую розничную продажу. Это происходит следующим образом.

1. При продаже алкоголя производитель или поставщик выписывает на имя покупателя (розничного продавца) расходные накладные и фиксирует их в ЕГАИС.
2. Получив накладные из ЕГАИС посредством УТМ (Универсальный транспортный модуль), покупатель сверяет фактически поставленное количество товара с количеством, указанным в накладных. По результатам проверки он может подтвердить получение товара, направив в ЕГАИС соответствующее уведомление. Если получатель обнаружит несоответствие поставленного товара сведениям, указанным в накладных, он может от него отказаться. Если обнаружена недостача, бухгалтер направляет акт расхождений через ЕГАИС к отправителю. При несогласии отправителя с актом осуществляется отказ от всей накладной. Если бухгалтер обнаружил избыток продукции, он может принять полученную накладную, а на избыток отправитель должен направить дополнительную накладную. Эти решения фиксируются в ЕГАИС.

Форма и порядок заполнения (далее – Порядок) расчета по взносам "на травматизм" по форме 4-ФСС утверждены приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381.

На титульном листе формы необходимо указать среднесписочную численность работников. Этот показатель определяется в соответствии с Указаниями Росстата для заполнения статистической отчетности (п. 5.15 Порядка).

С 1 января 2018 года действуют Указания, утв. приказом Росстата от 22.11.2017 № 772. Они применяются при расчете численности работников за периоды с 01.01.2018.

До названной даты действовали Указания, утв. приказом Росстата от 26.10.2015 № 498 (далее – Указания № 498). Они применяются при определении численности физлиц за периоды до 01.01.2018. В связи с этим при формировании отчетности в 2018 году за 2017 год нужно руководствоваться Указаниями № 498.

В программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) поддерживается только формирование отчетности по НДФЛ по обособленным подразделениям для организаций с численностью не более 60 человек.

Для настройки учета НДФЛ по обособленным подразделениям выполните следующее:

1. Меню: Администрирование – Параметры учета.
2. Откройте гиперссылку "Расчет зарплаты".
3. Установите флажок "Расчет заплаты по обособленным подразделениям" (рис. 1).

Если организация перечислит НДФЛ в бюджет раньше дня выплаты зарплаты, то перечисленная сумма налогом не признается. В этом случае организация обязана снова перечислить НДФЛ в полном объеме в установленный срок (в день выплаты зарплаты или на следующий день после ее выплаты). При этом ранее перечисленную сумму (как ошибочно уплаченную) она может вернуть на расчетный счет, подав в налоговый орган соответствующее заявление.

На это указал Минфин России в письме от 15.12.2017 № 03-04-06/84250.

Минфин напомнил, что по нормам Налогового кодекса перечислению подлежит сумма не только исчисленного, но в обязательном порядке удержанного налога, а таковым он становится только с момента выплаты зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). Следовательно, пока зарплата не выплачена, НДФЛ не является удержанным, а перечисление налога в авансовом порядке (за счет средств налоговых агентов) не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Ранее контролирующие органы высказывали аналогичную точку зрения (письма Минфина России от 16.09.2014 № 03-04-06/46268, ФНС России от 29.09.2014 № БС-4-11/19714@).

Подробнее об уплате НДФЛ налоговым агентом см. в справочнике "Налог на доходы физических лиц".

Не нашли ответ на свой вопрос? Задайте его нам и получите ответ в подробной статье! Задать вопрос.

Нет доступа на сайт 1C:ИТС? Получите бесплатный 7 дневный доступ!

От величины среднесписочной численности физлиц зависит способ подачи (на бумаге или в электронной форме) отчетности по страховым взносам (в т.ч. взносам "на травматизм").

В то же время порядок подсчета среднесписочной численности физлиц отсутствует как в НК РФ, так и в Федеральном законе от 24.07.1998 № 125-ФЗ (далее – Закон № 125-ФЗ).

Он предусмотрен только для заполнения форм статистической отчетности. Полагаем, что согласно п. 2 ст. 11 НК РФ этот порядок можно применить и для целей отчетности по взносам.

С 01.01.2018 действуют Указания, утв. приказом Росстата от 22.11.2017 № 772 (далее – Указания), согласно которым в состав среднесписочной численности входят:

Режим рабочего времени в организации устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, а для сотрудников, у которых режим рабочего времени отличается от общих правил в организации, – трудовым договором. Рабочее время сотрудника в зависимости от его режима рабочего времени распределяется в течение года с помощью графика.

Работодатель не обязан составлять график (за исключением работы в режиме сменности), однако наличие графика существенно упрощает учет рабочего времени, а также расчет всех отклонений, требующих дополнительной оплаты.

О том, как настроить графики работы сотрудников в 2018 году в "1С:Зарплате и управлении персоналом 8" (ред. 3), читайте в актуализированной статье справочника "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С":

• Настройка графиков работы.

Также в справочнике актуализированы статьи:

• Настройка графиков для нормальной продолжительности рабочего времени;

• Настройка графиков для сокращенной продолжительности рабочего времени;

• Настройка графиков для неполного рабочего времени;

• Настройка графиков для сменной работы.

Не нашли ответ на свой вопрос? Задайте его нам и получите ответ в подробной статье! Задать вопрос.

Нет доступа на сайт 1C:ИТС? Получите бесплатный 7 дневный доступ!

В письме от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899 ФНС России указала следующее: если продавец торговал без применения ККТ, то необходимо сформировать кассовый чек (БСО) коррекции.

Он нужен для внесения сведений о расчете в фискальный накопитель и для последующей передачи в налоговые органы (п. 4 ст. 4.3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Поэтому если пользователь осуществил расчеты без ККТ (например, в случае ее поломки), то он должен сформировать кассовый чек коррекции по каждой произведенной хозяйственной операции.

Также ФНС России напоминает: для того чтобы избежать ответственности за неприменение ККТ (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ), продавцу необходимо добровольно заявить об этом в налоговую инспекцию, представив подробную информацию по корректировке расчетов (в т.ч. реквизиты чеков коррекции). При этом необходимо, чтобы (ч. 15 ст. 14.5 КоАП РФ):

• на момент обращения с заявлением налоговая инспекция не знала о нарушении;
• представленные сведения и документы были достаточными для установления события правонарушения.

В противном случае плательщик может быть привлечен к ответственности в соответствии с ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ по каждому выявленному нарушению (по каждой хозоперации, проведенной без ККТ).

В силу ч. 1 ст. 113 ТК РФ работа в нерабочие праздничные дни допускается в случаях, предусмотренных ТК РФ. Привлечь сотрудника к работе в нерабочие праздничные дни можно только при его согласии (ч. 5 ст. 113 ТК РФ). При этом не имеет значения, какой режим работы установлен работнику и совпадает ли график его выхода на работу с праздничным днем.

Работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере (ч. 1 ст. 153 ТК РФ). По желанию сотрудника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит (ч. 3 ст. 153 ТК РФ). Заметим, что эти правила оплаты труда установлены вне зависимости от того, выходит работник в праздничный день на работу по графику или нет.

Если сотрудник работает в выходной или нерабочий праздничный день, это должно быть отображено в табеле при помощи буквенного кода "РВ" или числового кода "03" с указанием количества отработанных часов. Это следует из постановления Госкомстата России от 05.01.2004 № 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты".