Тэг: НДФЛ

Форма 6-НДФЛ вошла в нашу жизнь, получив попутно миллион проклятий от бухгалтеров и миллион комментариев от налоговиков о правилах ее заполнения. Но страсти и споры не утихают. Одним из пунктов постоянных сомнений оказалась строка 080. Рассказываем, как и почему строка 080 заполняется в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3.

     По строке 080, в соответствии с ее названием, отражается Сумма налога не удержанная налоговым агентом. Вроде все ясно и понятно. Но дебаты вокруг заполнения этой строки подогревают некоторые бухгалтерские издания, рекомендующие в строке 080 отражать исчисленный НДФЛ, который невозможно будет удержать до конца года.

    Расчет сумм налога на доходы физлиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) - это обобщенная  налоговым агентом информация в целом по всем физическим лицам, получившим от него доходы. Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года следует представить не позднее 31 июля 2018 года. Рассказываем, как отражаются в 6-НДФЛ отпускные и авансы. 

Отпускные в 6-НДФЛ в "1С:ЗУП 8" (ред.3)

     Дата фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде отпускных выплат - день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

    Минфин сообщил, как учесть расходы на покупку транспортного средства, если налогоплательщик совмещает ЕНВД и УСН.

    В письме от 31.05.2018 N 03-11-11/37046 отмечается, что при совмещении деятельности, облагаемой ЕНВД, с иными видами деятельности, следует вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций.

    При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении деятельности, облагаемой ЕНВД, осуществляется в общем порядке.

    Это значит, что если транспортное средство изначально было приобретено для деятельности, облагаемой ЕНВД, а также использовалась для грузоперевозок, облагаемых ЕНВД, то расходы на его покупку полностью учитываются в рамках деятельности на ЕНВД.

    Соответственно, такие расходы не могут быть учтены в расходах по УСН, то есть по иным видам предпринимательской деятельности.

Источник: https://buh.ru/

В программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) поддерживается только формирование отчетности по НДФЛ по обособленным подразделениям для организаций с численностью не более 60 человек.

Для настройки учета НДФЛ по обособленным подразделениям выполните следующее:

1. Меню: Администрирование – Параметры учета.
2. Откройте гиперссылку "Расчет зарплаты".
3. Установите флажок "Расчет заплаты по обособленным подразделениям" (рис. 1).

Если организация перечислит НДФЛ в бюджет раньше дня выплаты зарплаты, то перечисленная сумма налогом не признается. В этом случае организация обязана снова перечислить НДФЛ в полном объеме в установленный срок (в день выплаты зарплаты или на следующий день после ее выплаты). При этом ранее перечисленную сумму (как ошибочно уплаченную) она может вернуть на расчетный счет, подав в налоговый орган соответствующее заявление.

На это указал Минфин России в письме от 15.12.2017 № 03-04-06/84250.

Минфин напомнил, что по нормам Налогового кодекса перечислению подлежит сумма не только исчисленного, но в обязательном порядке удержанного налога, а таковым он становится только с момента выплаты зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). Следовательно, пока зарплата не выплачена, НДФЛ не является удержанным, а перечисление налога в авансовом порядке (за счет средств налоговых агентов) не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Ранее контролирующие органы высказывали аналогичную точку зрения (письма Минфина России от 16.09.2014 № 03-04-06/46268, ФНС России от 29.09.2014 № БС-4-11/19714@).

Подробнее об уплате НДФЛ налоговым агентом см. в справочнике "Налог на доходы физических лиц".

Не нашли ответ на свой вопрос? Задайте его нам и получите ответ в подробной статье! Задать вопрос.

Нет доступа на сайт 1C:ИТС? Получите бесплатный 7 дневный доступ!

На практике возникают ситуации, когда ежемесячная премия (как часть оплаты труда) выплачивается работнику после его увольнения. Также после увольнения работнику может выплачиваться ежеквартальная премия и премия по итогам работы за год.

В письме от 05.10.2017 № ГД-4-11/20102@ ФНС России разъяснила, что в расчете по форме 6-НДФЛ названные премии отражаются с учетом следующего.

Датой фактического получения дохода в виде ежемесячной премии, выплачиваемой работнику после увольнения, следует считать последний день работы сотрудника. Например, если последний день работы сотрудника 14.08.2017, а ежемесячная премия по итогам работы за август 2017 года выплачена 08.09.2017, то в разделе 2 расчета 6-НДФЛ указывается:

• по строке 100 – 14.08.2017;
• по строке 110 – 08.09.2017;
• по строке 120 – 11.09.201 (так как 09.09 и 10.09 – выходные дни).

Датой фактического получения дохода в виде квартальной премии или премии по итогам работы за год, выплачиваемой работнику после увольнения, следует считать день выплаты этой премии. Например, если сотрудник уволился 15.01.2017, а премия по итогам работы за 2016 год выплачена 27.02.2017, то в разделе 2 расчета 6-НДФЛ указывается:

• по строке 100 – 27.02.2017;
• по строке 110 – 27.02.2017;
• по строке 120 – 28.02.2017.

Разъяснения поддерживаются в учетных решениях "1С:Предприятия 8".

Порядок составления расчета 6-НДФЛ см. в справочнике "Отчетность по налогу на доходы физических лиц".

Не нашли ответ на свой вопрос? Задайте его нам и получите ответ в подробной статье! Задать вопрос.

Нет доступа на сайт 1C:ИТС? Получите бесплатный 7 дневный доступ!

Согласно разъяснениям ФНС России датой фактического получения дохода в виде премии (части оплаты труда, выплачивающейся в соответствии с трудовым договором и принятой в организации системой оплаты труда за производственные результаты) признается последний день месяца, за который работнику начислена премия.

В письме от 11.08.2017 № ГД-4-11/15902@ ФНС России указала, что такие премии следует отражать в регистрах налогового учета и в справках по форме 2-НДФЛ за 2017 год с применением кода дохода 2002.

Разъяснения поддерживаются в учетных решениях "1С:Предприятия 8".

Подробнее об НДФЛ с премий работникам см. в справочнике "Налог на доходы физических лиц".

Суточные, выплачиваемые работникам с разъездным характером работы, освобождаются от НДФЛ и страховых взносов в размерах, установленных коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором. Такой вывод сделан в письме Минфина России от 07.09.2017 № 03-04-06/57602.

Финансовое ведомство пояснило следующее. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются (ст. 166 ТК РФ). Поэтому нормы НК РФ, согласно которым от НДФЛ и страховых взносов освобождаются суточные в размерах не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке, на указанные выплаты не распространяются.

Вышеназванные суточные признаются компенсацией, связанной с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, поэтому в полной сумме не облагаются НДФЛ и страховыми взносами (п. 3 ст. 217 НК РФ и пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Подробнее об НДФЛ при выплате суточных при разъездном характере работы см. в справочнике "Налог на доходы физических лиц".

Физическое лицо может получить социальный вычет по НДФЛ в сумме, уплаченной за свое обучение, а также за обучение своих детей в возрасте до 24 лет (опекун – на детей в возрасте до 18 лет). При этом вычет предоставляется только при очной форме обучения (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

В настоящее время многие образовательные учреждения практикуют дистанционное обучение. В письме от 07.09.2017 № 03-04-06/57590 Минфин России пояснил, что дистанционное обучение является способом, а не формой обучения. Это следует из ст. 16 и 17 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации". Поэтому такой способ получения образования не препятствует получению вычета, если он относится к очной форме обучения.

Подробнее о вычете на обучение см. в справочнике "Налог на доходы физических лиц".

Не нашли ответ на свой вопрос? Задайте его нам и получите ответ в подробной статье! Задать вопрос.

Нет доступа на сайт 1C:ИТС? Получите бесплатный 7 дневный доступ!

Если премия является составной частью оплаты труда и выплачивается в соответствии с трудовым договором и принятой в организации системой оплаты труда (например, премия за производственные результаты), то датой фактического получения дохода в виде такой премии для целей НДФЛ признается последний день месяца, за который работнику начислена премия. Например, если премия за производственные результаты за февраль 2017 года выплачена работнику 28.04.2017 на основании приказа от 31.03.2017, то датой фактического получения дохода в виде этой премии признается 28.02.2017.

На это обратила внимание ФНС России в письме от 14.09.2017 № БС-4-11/18391.

Налоговое ведомство пояснило, что операция по выплате указанной премии должна быть отражена в расчете 6-НДФЛ за 1-й квартал и полугодие 2017 года, так как приходится на два отчетных периода. Она начинается 28.02.2017 (на дату фактического получения дохода), а завершается 02.05.2017 (срок уплаты налога). Поэтому в расчете за 1-й квартал заполняются строки 020, 040 и 060 раздела 1, а в расчете за полугодие – строка 070 раздела 1 и раздел 2. При этом в разделе 2 указывается:

• по строке 100 – 28.02.2017;
• по строке 110 – 28.04.2017;
• по строке 120 – 02.05.2017 (так как 29, 30 апреля и 1 мая – выходные дни).

Разъяснения поддерживаются в учетных решениях "1С:Предприятия 8".

Подробнее о составлении расчета 6-НДФЛ см. в справочнике "Отчетность по налогу на доходы физических лиц".

Не нашли ответ на свой вопрос? Задайте его нам и получите ответ в подробной статье! Задать вопрос.

Нет доступа на сайт 1C:ИТС? Получите бесплатный 7 дневный доступ!