Статьи

Какие налоги придется заплатить при проведении новогоднего корпоратива?

При организации новогоднего корпоративного мероприятия компания может столкнуться со следующими налоговыми последствиями.

1. Налог на прибыль

Новогодний корпоратив является культурно-зрелищным мероприятием, поэтому расходы на его проведение не учитываются на основании п. 29 ст. 270 НК РФ.

Кроме того, по мнению налоговых органов, эти расходы не являются экономически обоснованными. Суды разделяют такую точку зрения (см. постановление ФАС Московского округа от 21.04.2011 № КА-А40/2152-11). Не учитываются такие расходы и при применении УСН. Перечень расходов, которые учитываются при УСН, закрытый (ст. 346.16 НК РФ) и расходов на проведение новогоднего праздника в нем нет.

2. НДС

Платить НДС с проведения корпоративного мероприятия не придется. Объясняется это следующим. Объектом обложения НДС являются операции по реализации товаров, работ, услуг (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

При этом Минфин России отмечает, что обязанность исчислить и уплатить НДС возникает при передаче права собственности на них конкретным лицам. Если организация не может определить стоимость потребленного каждым участником корпоратива, то объекта обложения НДС не возникает. Одновременно с этим у организации отсутствует и право на вычет НДС, предъявленного при приобретении товаров (работ, услуг) для корпоративного праздника (см. письмо Минфина России от 08.02.2016 № 03-03-06/1/6140).

3. НДФЛ

НДФЛ удерживается с дохода физлица, полученного в денежной или натуральной форме. В частности, при оплате за физлицо товаров (работ, услуг), см. п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ.

При этом для целей НДФЛ доходом признается экономическая выгода при условии, что ее можно оценить (ст. 41 НК РФ). И хотя работодатель должен принять меры, чтобы оценить полученную каждым работником выгоду, сделать это трудно.

Вместе с тем контролирующие органы так и не пришли к единому мнению, как поступить в этом случае. Так, Минфин часто советует разделить общую сумму мероприятия на количество участников, а начисленную сумму НДФЛ удержать при следующей выплате доходов (см. письмо Минфина России от 06.05.2016 № 03-04-05/26361).

В других разъяснениях финансовое ведомство отмечает, что если определить размер полученного дохода невозможно, НДФЛ не удерживается и не перечисляется (письма Минфина России от 21.03.2016 № 03-04-05/15542, от 07.09.2015 № 03-04-06/51326). Выбирать вариант поведения в этой ситуации придется самому налогоплательщику.

4. Страховые взносы

Персонально для каждого работника определяется и база для начисления страховых взносов (п. 1 ст. 421 НК РФ). Поскольку конкретизировать выгоду каждого работника нельзя, то и базы для начисления страховых взносов не возникает.

Такой же позиции придерживается и Минтруд России (п. 4 письма от 24.05.2013 № 14-1-1061).

Где в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) посмотреть цены покупки материалов?

Если организация приобретает одинаковый материал у разных поставщиков, то для того чтобы посмотреть в программе, по какой цене за период были произведены закупки, можно воспользоваться "Универсальным отчетом".


  1. Меню: Отчеты – Универсальный отчет (рис. 1).

    Рис. 1

  2. В поле "Период" установите период, за который нужно сформировать отчет.
  3. Вместо "Регистра накопления" выберите "Документ", а в поле рядом справа введите первые буквы документа "Поступление (акты, накладные)" и затем выберите его из списка (рис. 2).

    Рис. 2

  4. В крайнем правом поле выберите из списка "Товары" (рис. 3).
  5. Нажмите кнопку "Показать настройки".

    Рис. 3

  6. На закладке "Показатели" снимите все флажки: кнопка "Еще", затем "Снять пометки". Установите флажки только в полях (рис. 4):
    • Номенклатура;
    • Единица;
    • Количество;
    • Цена;
    • Сумма;
    • Счет учета.

    Рис. 4

  7. На закладке "Отборы" нажмите кнопку "Добавить", выберите "Номенклатура" (рис. 5). Вид сравнения – "Равно", а в поле "Значение" выберите из справочника "Номенклатура" необходимый материал (рис. 6).

    Рис. 5

    Рис. 6

  8. Нажмите кнопку "Сохранить настройки", напишите название отчета и нажмите кнопку "Сохранить". Теперь настройки отчета сохранены и будут всегда доступны по кнопке "Выбрать настройки".
  9. Кнопка "Сформировать". Формируется отчет, в котором отображается количество материала, цена покупки (без учета НДС) и сумма (рис. 7).


Рис. 7

Нужно ли удерживать с работника комиссию банка за перечисление алиментов?

Алименты работодатель удерживает при выплате дохода и перечисляет их получателю в трехдневный срок.

Перевод и перечисление денежных средств производятся за счет должника (ст. 109 Семейного кодекса РФ, ч. 3 ст. 98 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", далее – Закон № 229-ФЗ).

Удержания из заработной платы и иных доходов должника по исполнительному документу производятся из суммы, оставшейся после удержания налогов (ч. 1 ст. 99 Закона № 229-ФЗ).

В данной ситуации должником является работник, поэтому он должен возместить организации расходы по переводу алиментов получателю (комиссию банка). В ст. 137 ТК РФ закреплено право работодателя производить удержания из заработной платы сотрудников в случаях, установленных законодательством. Поэтому работодатель может удержать комиссию банка из заработной платы сотрудника. Кроме того, возможен и способ внесения денежных средств самим работником в кассу либо на счет организации.

Как предпринимателю на УСН исчислить собственные страховые взносы за 2017 год?

В письме от 25.10.2017 № ГД-3-11/6966@ ФНС России рассказала, как рассчитывать страховые взносы за себя предпринимателям-упрощенцам на УСН.

Как известно, указанные лица обязаны исчислять страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. При этом величина взносов на пенсионное страхование зависит от размера полученного предпринимателем дохода.

Если доход за год равен или не превышает 300 000 руб., взносы на ОПС рассчитываются на основании МРОТ и страхового тарифа по следующей формуле:

Взносы на ОПС = МРОТ x 12 мес. x 26%.

За 2017 год взносы на ОПС с дохода, который не превышает 300 000 руб., необходимо уплатить в размере 23 400 руб. (7 500 x 12 x 26%).

Если годовой доход окажется выше 300 000 руб., то дополнительно потребуется рассчитать взносы в размере 1% от суммы превышения.

При этом доход для расчета взносов определяется по правилам ст. 346.15 НК РФ, то есть учитывается фактически полученный в этот расчетный период доход – как от реализации, так и внереализационный.

Расходы, указанные в ст. 346.16 НК РФ, учесть нельзя.

Однако с этим можно поспорить. Верховный Суд РФ в определении от 22.11.2017 № 303-КГ17-8359 указал, что предприниматель все же может учесть понесенные расходы.

По мнению судей это связано с тем, что принцип определения объекта налогообложения плательщиками НДФЛ аналогичен принципу определения объекта налогообложения для плательщиков, применяющих УСН с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов.


Не нашли ответ на свой вопрос? Задайте его нам и получите ответ в подробной статье! Задать вопрос.

Нет доступа на сайт 1C:ИТС? Получите бесплатный 7 дневный доступ!


Картинки по запросу 1с итс

Нужно ли исправлять счет-фактуру, если указанный в нем адрес не совпадает с ЕГРЮЛ?

Счет-фактура не считается составленным с нарушениями, если в адресе продавца или покупателя указано наименование страны ("Российская Федерация", "Россия" или "РФ"), но это наименование отсутствует в адресе, который содержится в ЕГЮЛ или ЕГРИП. На это обратил внимание Минфин России в письмах от 15.11.2017 № 03-07-09/75380, от 08.11.2017 № 03-07-09/73404.

Также Минфин напомнил, что не может быть отказано в вычете НДС по счету-фактуре, в котором адреса продавца и покупателя указаны с сокращениями ("г." вместо "город", "ул." вместо "улица", "д." вместо "дом" и т.д.), а также в случае, если адреса написаны частично заглавными, а частично прописными буквами.

Подробнее об оформлении счета-фактуры см. в справочнике "Налог на добавленную стоимость".


Не нашли ответ на свой вопрос? Задайте его нам и получите ответ в подробной статье! Задать вопрос.

Нет доступа на сайт 1C:ИТС? Получите бесплатный 7 дневный доступ!


Картинки по запросу 1с итс

Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) в интерфейсе "Такси" настроить многооконный интерфейс?

Программа "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) в интерфейсе "Такси" имеет однооконный интерфейс. Однако для выполнения экономических задач порой необходимо открыть одновременно два документа в программе или быстро перейти между открытыми документами или отчетами. Все открытые документы, отчеты, справочники отображаются в "Панели открытых". В стандартных настройках "Панель открытых" окон находится вверху экрана по горизонтали (рис. 1). Также можно настроить отображение панели с открытыми документами горизонтально внизу экрана (если так привычнее работать) или даже вертикально. Если необходимо, можно вывести на экране два окна по вертикали (или по горизонтали) с разными документами или отчетами. Ниже рассмотрим, в каких случаях это пригодится и как это сделать.

Как проверить кассовую дисциплину в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0)?

Юридические лица обязаны соблюдать требования Указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У о порядке ведения кассовых операций.

Для проверки соблюдения порядка ведения кассовых операций в программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) реализован отчет "Экспресс-проверка", который включает проверку "Операции по кассе". Проверка проводится по девяти пунктам. Подробнее о каждом их них читайте в статье "Проверка кассовой дисциплины". После проверки формируется отчет с детализацией обнаруженных ошибок. Для проведения проверки сделайте следующее:

Как быстро распечатать реквизиты компании из "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0)?

Каждая компания имеет свои реквизиты – ИНН, КПП, банковские счета, адрес, контакты и пр. В программе можно сформировать печатную форму карточки организации с ее реквизитами или сохранить как файл, а затем отправить файл с реквизитами по электронной почте контрагенту.

Для распечатки реквизитов организации сделайте следующее:

Как заполнять номер ГТД в счете-фактуре (УПД)?

С 01.10.2017 в графе 11 счета-фактуры необходимо указывать "Регистрационный номер таможенной декларации" (пп. "л" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 с ред. постановления Правительства от 19.08.2017 № 981).

Порядок заполнения регистрационного номера декларации определен п. 43 Инструкции о порядке заполнения декларации на товары, утв. решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257 (далее – Инструкция).

Согласно этой норме регистрационный номер состоит из трех элементов, разделенных знаком "/":

  • элемент 1 состоит из 8 знаков – это код таможенного органа;
  • элемент 2 состоит из 6 знаков – это дата регистрации декларации;
  • элемент 3 состоит из 7 знаков – это порядковый номер декларации, присваиваемый органом регистрации.

Таким образом, регистрационный номер декларации состоит из 23 знаков.

После регистрационного номера через разделитель "/" может указываться еще порядковый номер товара в декларации (пп. 38 п. 15 Инструкции).

Этот номер не указывается ни в счете-фактуре, ни в отчетности. Поэтому из номера таможенной декларации 12345678/121217/1234567/123 в счет-фактуру и книгу покупок переносится регистрационный номер вида 12345678/121217/1234567.

В соответствии с законодательством новые номера деклараций в программы 1С можно заводить без этой части. Для номеров деклараций по остаткам товаров (введенных ранее) последние три знака будут отбрасываться.


Не нашли ответ на свой вопрос? Задайте его нам и получите ответ в подробной статье! Задать вопрос.

Нет доступа на сайт 1C:ИТС? Получите бесплатный 7 дневный доступ!


Картинки по запросу 1с итс

Как узнать, что контрагент сомнительный?

Контролирующие органы рекомендуют проверять контрагентов на добросовестность. В письме от 25.10.2017 № 03-02-07/1/69794 Минфин России напомнил, что выявить сомнительного контрагента можно по общедоступным признакам. Эти признаки использует налоговая инспекция для планирования выездных проверок (п. 12 приложения 2 к приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@, новость). К таким признакам относятся:


  • отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ;
  • отсутствие документального подтверждения полномочий представителя контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность;
  • отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении его складских и (или) производственных, и (или) торговых площадей.


Как указали финансисты, наличие таких признаков указывает на проблемного контрагента, а также на сомнительные сделки с ним.

Также Минфин России отметил, что общедоступные сведения (п. 1.1 ст. 102 НК РФ), подлежащие размещению на официальном сайте ФНС России (приказ ФНС России от 29.12.2016 № ММВ-7-14/729@), по запросам юрлиц не предоставляются (см. здесь).