Статьи

Если по какой-то причине данные информационной базы утрачены или повреждены, можно восстановить данные из созданной ранее резервной копии, актуальность которых будет соответствовать дате создания копии. Все данные, введенные после создания резервной копии, в восстановленной информационной базе будут отсутствовать. Для того чтобы запустить восстановление данных из файлов резервной копии, выполните следующие действия (рис. 1):

В письме от 26.09.2017 № ЕД-3-20/6387@ ФНС России пояснила следующее: если покупатель производит оплату товара, используя бонусные баллы, то его цену и стоимость в кассовом чеке необходимо указать с учетом скидки (баллов).

Такой вывод следует из п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, который обязывает указывать в кассовом чеке цену товара (стоимость) с учетом скидок и наценок. По мнению контролеров, указанная норма распространяется и на оплату бонусными баллами.

В письме также отмечается, что в подобных случаях кассовый чек (БСО) может содержать дополнительные реквизиты, в том числе и количество баллов (их стоимостный эквивалент).

Принять к вычету НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ, налогоплательщик может только при наличии документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Таможенная декларация (в числе прочих документов) оформляется при ввозе товаров. По действующим правилам налогоплательщик подает декларацию в таможенные органы и получает от них (с соответствующими отметками) в электронной форме.

В письме от 01.09.2017 № АС-4-15/17430 ФНС России разъяснила, что отсутствие у налогоплательщика копии указанной таможенной декларации на бумажном носителе не препятствует вычету НДС, поскольку декларация подтверждает не уплату налога, а ввоз товаров на территорию РФ.

Что касается подтверждения фактической уплаты НДС по ввезенным товарам, то одним из таких документов является подтверждение уплаты таможенных пошлин и налогов, которое выдается таможенным органом по требованию налогоплательщика по форме, утв. приказом ФТС России от 23.12.2010 № 2554.

Подробнее о том, какими документами можно подтвердить уплату НДС при импорте, см. в справочнике "Налог на добавленную стоимость".

Не нашли ответ на свой вопрос? Задайте его нам и получите ответ в подробной статье! Задать вопрос.

Нет доступа на сайт 1C:ИТС? Получите бесплатный 7 дневный доступ!

Согласно разъяснениям ФНС России датой фактического получения дохода в виде премии (части оплаты труда, выплачивающейся в соответствии с трудовым договором и принятой в организации системой оплаты труда за производственные результаты) признается последний день месяца, за который работнику начислена премия.

В письме от 11.08.2017 № ГД-4-11/15902@ ФНС России указала, что такие премии следует отражать в регистрах налогового учета и в справках по форме 2-НДФЛ за 2017 год с применением кода дохода 2002.

Разъяснения поддерживаются в учетных решениях "1С:Предприятия 8".

Подробнее об НДФЛ с премий работникам см. в справочнике "Налог на доходы физических лиц".

Суточные, выплачиваемые работникам с разъездным характером работы, освобождаются от НДФЛ и страховых взносов в размерах, установленных коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором. Такой вывод сделан в письме Минфина России от 07.09.2017 № 03-04-06/57602.

Финансовое ведомство пояснило следующее. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются (ст. 166 ТК РФ). Поэтому нормы НК РФ, согласно которым от НДФЛ и страховых взносов освобождаются суточные в размерах не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке, на указанные выплаты не распространяются.

Вышеназванные суточные признаются компенсацией, связанной с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, поэтому в полной сумме не облагаются НДФЛ и страховыми взносами (п. 3 ст. 217 НК РФ и пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Подробнее об НДФЛ при выплате суточных при разъездном характере работы см. в справочнике "Налог на доходы физических лиц".

С 01.10.2017 в печатную форму счета-фактуры добавлена новая графа "1а – код вида товара", в которой указывается код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС. Эта графа заполняется при вывозе товаров в страны ЕАЭС.

В программе новая графа "1а" заполняется автоматически, если в документе "Реализация (акт, накладная)" указана ставка НДС 0% и в справочнике "Номенклатура" у соответствующей товарной позиции указан код ТН ВЭД (рис. 1).

Денежные средства покупателю можно вернуть из операционной кассы магазина.

В настоящее время законодательство не содержит требований о возврате денежных средств покупателю именно из главной кассы организации.

Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением (утв. Минфином РФ 30.08.1993 № 104, далее – Правила), в соответствии с которыми можно было возвращать денежные средства из операционной кассы покупателю только в день покупки, а из главной – в другие дни, к законодательству о применении ККТ не относятся. В настоящее время они не являются обязательными к применению, см. п. 4.2 Правил, письмо Минфина России от 21.07.2017 № 03-01-15/46715.

Кроме того, приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ обязывает продавца при возврате денежных средств покупателю формировать кассовый чек с признаком расчета "возврат прихода" независимо от момента обращения покупателя.

Исходя из этого, возврат денежных средств покупателю можно произвести из операционной кассы магазина, причем не имеет значения, произведен возврат в день покупки или позднее.

Физическое лицо может получить социальный вычет по НДФЛ в сумме, уплаченной за свое обучение, а также за обучение своих детей в возрасте до 24 лет (опекун – на детей в возрасте до 18 лет). При этом вычет предоставляется только при очной форме обучения (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

В настоящее время многие образовательные учреждения практикуют дистанционное обучение. В письме от 07.09.2017 № 03-04-06/57590 Минфин России пояснил, что дистанционное обучение является способом, а не формой обучения. Это следует из ст. 16 и 17 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации". Поэтому такой способ получения образования не препятствует получению вычета, если он относится к очной форме обучения.

Подробнее о вычете на обучение см. в справочнике "Налог на доходы физических лиц".

Не нашли ответ на свой вопрос? Задайте его нам и получите ответ в подробной статье! Задать вопрос.

Нет доступа на сайт 1C:ИТС? Получите бесплатный 7 дневный доступ!

Оформлять расходный кассовый ордер не нужно.

По общему правилу при возврате денежных средств покупателю продавец должен сформировать кассовый чек, указав признак расчета – "возврат прихода" (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

В то же время действует Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, согласно которому выдача наличных денежных средств производится по расходным кассовым ордерам (п. 6). Однако это требование действует, если возврат денежных средств покупателю происходит из главной кассы.

Если возврат происходит из операционной кассы, РКО оформлять не надо, причем независимо от того, когда выплачиваются денежные средства – в день покупки или позднее.

Данную точку зрения разделяют представители ФНС России.

Если премия является составной частью оплаты труда и выплачивается в соответствии с трудовым договором и принятой в организации системой оплаты труда (например, премия за производственные результаты), то датой фактического получения дохода в виде такой премии для целей НДФЛ признается последний день месяца, за который работнику начислена премия. Например, если премия за производственные результаты за февраль 2017 года выплачена работнику 28.04.2017 на основании приказа от 31.03.2017, то датой фактического получения дохода в виде этой премии признается 28.02.2017.

На это обратила внимание ФНС России в письме от 14.09.2017 № БС-4-11/18391.

Налоговое ведомство пояснило, что операция по выплате указанной премии должна быть отражена в расчете 6-НДФЛ за 1-й квартал и полугодие 2017 года, так как приходится на два отчетных периода. Она начинается 28.02.2017 (на дату фактического получения дохода), а завершается 02.05.2017 (срок уплаты налога). Поэтому в расчете за 1-й квартал заполняются строки 020, 040 и 060 раздела 1, а в расчете за полугодие – строка 070 раздела 1 и раздел 2. При этом в разделе 2 указывается:

• по строке 100 – 28.02.2017;
• по строке 110 – 28.04.2017;
• по строке 120 – 02.05.2017 (так как 29, 30 апреля и 1 мая – выходные дни).

Разъяснения поддерживаются в учетных решениях "1С:Предприятия 8".

Подробнее о составлении расчета 6-НДФЛ см. в справочнике "Отчетность по налогу на доходы физических лиц".

Не нашли ответ на свой вопрос? Задайте его нам и получите ответ в подробной статье! Задать вопрос.

Нет доступа на сайт 1C:ИТС? Получите бесплатный 7 дневный доступ!