Статьи

Ежемесячно не позднее 15-го числа страхователи обязаны подавать в орган ПФР сведения о застрахованных физлицах по форме СЗВ-М (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, далее – Закон № 27-ФЗ).

Из самой формы следует, что она подается с кодом "исхд".

Если организация после подачи СЗВ-М обнаружила ошибки, необходимо представить форму повторно за этот же отчетный период с кодом:

• "доп" – если в исходной форме сведения о застрахованных лицах были указаны не полностью. Например, если в форму включены не все работники или по ним не отражены необходимые данные;

• "отмн" – если в исходной форме сведения о застрахованных лицах были отражены неверно. Например, организация указала неверный СНИЛС или ИНН либо включила в отчетность физлиц, которые не относятся к числу застрахованных.

Следовательно, указанная в вопросе организация должна подать форму СЗВ-М с кодом "доп".

Согласно ст. 17 Закона № 27-ФЗ представление СЗВ-М позже срока либо отражение в ней неполных или недостоверных сведений влечет штраф в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного физлица. При этом в Законе № 27-ФЗ не названы обстоятельства, при которых страхователь освобождается от штрафных санкций либо они взыскиваются в меньшем размере.

В то же время случаи, когда за ошибки в персонифицированной отчетности к страхователю не применяются финансовые санкции, перечислены в Инструкции о порядке ведения персучета физлиц, утв. приказом Минтруда России от 21.12.2016 № 766н (далее – Инструкция).

В соответствии с п. 39 Инструкции ответственность не наступает, если:

1. страхователь обнаружил ошибку в поданных сведениях до момента, когда ее выявили проверяющие из фонда, и представил уточненные данные;

2. страхователь подал корректирующие сведения персучета в течение пяти рабочих дней после получения от фонда уведомления об устранении расхождений.

Таким образом, из Инструкции следует, что если организация представит дополняющую СЗВ-М до обнаружения ошибок органом ПФР либо в течение пяти рабочих дней после получения уведомления от фонда, штрафные санкции не применяются, даже если такая отчетность подана позже крайнего срока для ее представления.

Однако не исключено, что территориальные органы ПФР будут руководствоваться нормами Закона № 27-ФЗ и обяжут организацию уплатить штраф. В подобной ситуации целесообразно обратиться за защитой своих прав в суд. К примеру, АС Дальневосточного округа, рассматривая спор по аналогичному вопросу, встал на сторону страхователя, отметив, что вина организации отсутствует, если дополняющая форма СЗВ-М представлена до момента обнаружения ошибки проверяющими (см. постановление от 10.04.2017 № Ф03-924/2017).

Не нашли ответ на свой вопрос? Задайте его нам и получите ответ в подробной статье! Задать вопрос.

Нет доступа на сайт 1C:ИТС? Получите бесплатный 7 дневный доступ!

Учет расходов на доставку товара покупателю будет зависеть от того, на каких условиях осуществляется доставка. Если продавец доставляет товары через транспортную компанию, а стоимость доставки включена в стоимость товара, расходы отражаются проводкой:

• Дт. 44 "Расходы на продажу" – Кт. 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами") – отражена стоимость оказанных услуг по доставке товара покупателю

Счет 44 "Расходы на продажу" предназначен для обобщения информации о расходах, связанных с продажей товаров. К таким расходам относятся, в частности, затраты на погрузку и перевозку товаров (см. Инструкцию по применению Плана счетов).

Если стоимость доставки включена в стоимость товара, то расходы на такую доставку относятся к предпродажным расходам. Соответственно, такие затраты можно провести по счету 44. Эту же проводку следует сделать, если товар доставляется работником организации на служебном автомобиле.

Если продавец доставляет товары через транспортную компанию, а стоимость доставки оплачивается покупателем отдельно, то расходы на доставку отражаются проводкой:

• Дт. 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" – Кт. 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами") – отражена стоимость оказанных услуг по доставке товара покупателю

Если покупатель оплачивает товары отдельно, а доставку отдельно, то, по сути, продавец не только продает покупателю товар, но и оказывает услуги по его перевозке. В данном случае расходы на доставку сначала отражаются на счете 62. После оплаты товара покупателем и расчета с транспортной компанией продавцу следует сделать проводки:

• Дт. 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами") – Кт. 51 "Расчетные счета" – оплачены услуги транспортной организации по доставке товара
• Дт. 51 "Расчетные счета" – Кт. 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" – товар и доставка оплачены покупателем

Смотрите также:

 Транспортные расходы организации

 НДС при реализации товаров, работ и услуг

 Продажа товаров (доставка силами сторонней транспортной организации)

 Учет дополнительных расходов при поступлении товаров

Не нашли ответ на свой вопрос? Задайте его нам и получите ответ в подробной статье! Задать вопрос.

Нет доступа на сайт 1C:ИТС? Получите бесплатный 7 дневный доступ!

Минфин и ФНС разъяснили, как осуществляется уплата страховых взносов с выплат и иных вознаграждений, начисленных умершим работникам.

Ведомство отмечает, что по нормам статьи 424 НК РФ, датой осуществления выплат и иных вознаграждений является день их начисления в пользу работника.

Таким образом, выплаты работникам, начисленные до даты его смерти, облагаются страховыми взносами как выплаты в рамках трудовых отношений вне зависимости от даты фактической выплаты указанных сумм родственникам работника после его смерти.

Соответствующие разъяснения приведены в письме Минфина от 22.09.2017 N 03-15-07/53912 и письме ФНС от 01.09.2017 N БС-4-11/17463.

В письме от 03.07.2017 № 15-2/ООГ-1866 Минтруд России разъяснил порядок обжалования действий и решений государственного инспектора труда.

Специалисты ведомства указали, что в подобных случаях следует руководствоваться ст. 361 ТК РФ, согласно которой жалобу на решения государственных инспекторов труда можно направить соответствующему руководителю по подчиненности, главному государственному инспектору труда РФ или в суд.

Аналогичное правило закреплено в п. 113 Административного регламента, утв. приказом Минздравсоцзащиты РФ от 30.10.2012 № 354н. Из него следует, что жалобу на действия представителя инспекции следует подавать соответствующему руководителю по подчиненности:

• жалобу на действия и решения госинспектора – руководителю этой трудовой инспекции или его заместителю;
• жалобу на действия и решения руководителя трудовой инспекции или его заместителя – в Роструд;
• жалобу на действия и решения должностных лиц Роструда – главному государственному инспектору труда РФ (руководителю Роструда).

При этом решения главного государственного инспектора труда РФ можно обжаловать только в суде.

Не нашли ответ на свой вопрос? Задайте его нам и получите ответ в подробной статье! Задать вопрос.

Нет доступа на сайт 1C:ИТС? Получите бесплатный 7 дневный доступ!

Доходом для целей налогообложения прибыли признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст. 41 НК РФ).

Однако глава 25 НК РФ, определяющая порядок расчета налога на прибыль, не содержит норм, позволяющих определить и оценить материальную выгоду от предоставления беспроцентного займа.

Следовательно, такая выгода в доходах организации не учитывается.

Такие разъяснения дал Минфин России в письме от 24.03.2017 № 03-03-06/2/17311.

Подробнее о доходах при получении беспроцентного займа см.: справочник "Налог на прибыль организации".

Не нашли ответ на свой вопрос? Задайте его нам и получите ответ в подробной статье! Задать вопрос.

Нет доступа на сайт 1C:ИТС? Получите бесплатный 7 дневный доступ!

ФНС России выпустила два письма от 23.08.2017 № БС-4-11/16751@ и от 24.08.2017 № БС-4-11/16793@, в которых пояснила, что в расчете по страховым взносам нельзя указывать отрицательные значения. Это касается данных индивидуального (персонифицированного) учета (начисленные страховые взносы не могут отражаться со знаком "минус") и данных в целом по организации (речь идет о заполнении строки 090 приложения № 2 раздела 1 расчета).

В отношении названной строки ФНС России отметила следующее. Согласно Порядку заполнения расчета по страховым взносам (утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@) по строке 090 приложения № 2 раздела 1 расчета отражается:

• сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в бюджет;

либо

• сумма расходов на выплату страхового обеспечения, превышающая сумму исчисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В обоих случаях указанная строка определяется как разница показателя строки 060 (сумма исчисленных страховых взносов) и показателя строки 070 (сумма расходов на выплату страхового обеспечения), увеличенная на показатель строки 080 (сумма расходов, возмещенная территориальным органом ФСС России). При этом она всегда отражается в положительном значении, но с учетом следующего:

• если отражается сумма взносов, подлежащая уплате в бюджет, то в строке 090 указывается признак "1",
• если отражается сумма превышения расходов на выплату страхового обеспечения над суммой взносов, то – признак "2".

Подробнее о заполнении расчета по страховым взносам см. в справочнике "Отчетность по страховым взносам".

Не нашли ответ на свой вопрос? Задайте его нам и получите ответ в подробной статье! Задать вопрос.

Нет доступа на сайт 1C:ИТС? Получите бесплатный 7 дневный доступ!

Чтобы шрифт не казался крупным и формы помещались на экране, масштаб можно уменьшить двумя способами:

1 Вариант:

• В верхней панели значков справа выбрать значок "Изменить масштаб" и, передвигая бегунок, настроить нужный.

2 Вариант:

1. В левом верхнем углу нажать на значок "Главное меню" (оранжевый кружок со стрелочкой).
2. Выбрать "Вид" и "Изменить масштаб" и настроить бегунком нужный вид.

Рис. 1

Справки по форме 2-НДФЛ заполняются с применением кодов видов доходов, которые утверждены приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Согласно приказу:

• по коду дохода 2002 – указываются суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
• по коду дохода 2003 – указываются суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

В письме от 07.08.2017 № СА-4-11/15473@ ФНС России пояснила следующее:

• по коду дохода 2002 следует отражать премии по итогам работы за месяц, квартал, год, единовременные премии за особо важное задание, премии в связи с присуждением почетных званий, с награждением государственными и ведомственными наградами, выплачиваемые за производственные результаты работы;
• по коду дохода 2003 следует отражать вознаграждения (премии) к юбилейным датам, праздникам, премии в виде дополнительного материального стимулирования и иные премии, не связанные с выполнением трудовых обязанностей.

Также ФНС отметила, что надбавку за выслугу лет следует отражать по коду дохода 2000.

Разъяснения поддерживаются в учетных решениях "1С:Предприятия 8".

Порядок заполнения формы 2-НДФЛ см. в справочнике "Отчетность по налогу на доходы физических лиц".

Не нашли ответ на свой вопрос? Задайте его нам и получите ответ в подробной статье! Задать вопрос.

Нет доступа на сайт 1C:ИТС? Получите бесплатный 7 дневный доступ!

В письме от 21.08.2017 № СА-4-20/16409@ ФНС России подтвердила, что плательщики на ЕНВД и ПСН могут не применять ККТ при продаже алкоголя до 01.07.2018. Однако выдавать по требованию покупателя документ, подтверждающий расчет, необходимо.

Все, кто на ЕНВД (ПСН), вправе не использовать ККТ до 01.07.2018, выдавая по требованию покупателя документ, подтверждающий расчет (товарный чек, квитанцию, иной документ), см. п. 7 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ.

Изменения действуют с 31 июля 2017 года с принятием Федерального закона от 29.07.2017 № 278-ФЗ. Но задолго до этого момента – с 31 марта 2017 года указанные налогоплательщики обязаны применять ККТ при продаже алкоголя с 31 марта 2017 года.

Следовательно, на данный момент для указанной категории лиц справедливо следующее:

1. Тот, кто не начал применять ККТ при торговле алкоголем, может ждать до 01.07.2018. Ответственности за период с 31.03.2017 по 30.07.2017 не будет в силу п. 3 ст. 5 НК РФ.
2. Тот, кто начал применять ККТ, с 31.07.2017 может этого не делать при условии выдачи подтверждающего документа.

Подробнее о сроках перехода на онлайн-кассы см. в справочнике "Контрольно-кассовая техника".

Подробнее о онлайн-кассах см. на сайте

Не нашли ответ на свой вопрос? Задайте его нам и получите ответ в подробной статье! Задать вопрос.

Нет доступа на сайт 1C:ИТС? Получите бесплатный 7 дневный доступ!

Да, можно.

Обосновывается этот вывод следующим.

Действующее законодательство предусматривает, что расчеты с подотчетными лицами производятся с помощью наличных денежных средств. Порядок выдачи денег под отчет утвержден Указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У.

Расчеты с подотчетными лицами в безналичном порядке законодательством не урегулированы, но и не запрещены. Это подтвердили Минфин России и Казначейство России в совместном письме от 10.09.2013 № 02-03-10/37209, 42-7.4-05/5.2-554.

В частности, подотчетные суммы можно перечислять работникам на их банковские (в т.ч. зарплатные) карты для осуществления следующих операций:

• оплата расходов по поставке товаров, выполнению работ, оказанию услуг;
• оплата командировочных расходов;
• компенсация сотрудникам документально подтвержденных расходов.

Поскольку ГСМ сотрудник приобретает для служебного автомобиля, то фактически имеет место поставка товаров. Соответственно, сотрудник (подотчетное лицо) может приобрести их для организации, воспользовавшись своей банковской (в т.ч. зарплатной) картой.

К аналогичным выводам пришел и Минфин России в письме от 21.07.2017 № 09-01-07/46781.

Смотрите также:

• Расходы на ГСМ для собственных и арендованных автомобилей
• Авансовый отчет (приобретение ГСМ, товарный чек) в "1С:Бухгалтерии 8"
• Можно ли перечислить командированному работнику деньги под отчет на карту?

Не нашли ответ на свой вопрос? Задайте его нам и получите ответ в подробной статье! Задать вопрос.

Нет доступа на сайт 1C:ИТС? Получите бесплатный 7 дневный доступ!