Некоторые организации дополнительно к отпускным начисляют работникам, уходящим в отпуск, единовременные вознаграждения, которые выплачиваются вместе с отпускными.
В письме от 16.08.2017 № ЗН-4-11/16202 ФНС России разъяснила, как такие выплаты отражать в расчете 6-НДФЛ и какой код дохода указывать в справке 2-НДФЛ.
Налоговое ведомство отметило следующее. Несмотря на выплату единовременного вознаграждения вместе с отпускными, указанная сумма к отпускным не относится. Она представляет собой доплату к отпуску. По этой причине к ней не применяется норма п. 6 ст. 226 НК РФ, согласно которой НДФЛ, удержанный с отпускных, перечисляется в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором произведены выплаты. Налог, удержанный с такого вознаграждения, должен быть перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за днем его выплаты.
С учетом этого строки 100-120 раздела 2 расчета 6-НДФЛ в отношении единовременного вознаграждения, выплачиваемого вместе с отпускными, заполняются следующим образом:
- строки 100 и 110 – дата выплаты вознаграждения;
- строка 120 – дата, следующая за датой выплаты вознаграждения.
Что касается справки 2-НДФЛ, то в ней указанная выплата отражается по коду дохода 4800 "Иные доходы", а не по коду 2012 "Суммы отпускных выплат".
Разъяснения поддерживаются в учетных решениях "1С:Предприятия 8".
Не нашли ответ на свой вопрос? Задайте его нам и получите ответ в подробной статье! Задать вопрос.
Нет доступа на сайт 1C:ИТС? Получите бесплатный 7 дневный доступ!
